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行業新聞

宜春市地稅局支持重大項目建設稅收優惠政策及服務措施40條

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宜春市地方稅務局支持重大項目建設稅收優惠政策及服務措施40條

 

為認真貫徹落實省地稅局《關于做好鄱陽湖生態經濟區重大項目“一對一”全程服務工作的意見》,積極策應市委、市政府“三年工業強攻戰”等重大決策部署,進一步推進地稅部門服務重大項目建設工作,充分發揮地方稅收服務經濟社會發展的職能作用,促進宜春工業經濟全面升級,加快“幸福宜春”建設步伐,依據稅法規定,結合宜春實際,對列入宜春市重點工程建設計劃的項目提出以下40條稅收優惠政策及服務措施。

一、支持重大項目基礎投入

1.鼓勵基礎建設投入。全面落實國家公共基礎設施項目企業所得稅優惠政策,對屬于國家重點扶持的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等公共基礎設施項目,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第1年至第3年免征企業所得稅,第4年至第6年減半征收企業所得稅。

2.降低項目土地成本。(1)對水利設施及其管護用地,免征城鎮土地使用稅。(2)對火電廠廠區圍墻外的灰場輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路線用地,對水電站除發電廠房、生產、辦公、生活用地外的其它用地免征城鎮土地使用稅。(3)對企業在設立初期基本建設期內所占用的土地以及企業的綠化用地,其土地使用稅稅額適用該企業所在地最低稅額標準。對于土地使用稅稅額標準經調整的,允許分步實施,逐年到位。

二、支持重大項目技術創新

3.鼓勵企業技術開發。對重大項目企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,再按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。

4.支持技術成果轉讓。對從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入免征營業稅。對從事技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。

5.促進高新項目發展。重大項目企業屬國家需要重點扶持,并經認定符合高新技術企業條件的,減按15%的稅率征收企業所得稅。

6.支持軟件企業發展。對新辦軟件生產企業經認定后,自獲利年度起,第1年和第2年免征企業所得稅,第3年至第5年減半征收企業所得稅;國家規劃布局內的重點軟件生產企業,如當年未享受免稅優惠的,減按10%的稅率征收企業所得稅。軟件生產企業的職工培訓費用,可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

7.促進企業技術進步。對重大項目企業固定資產由于技術進步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。對重大項目企業購進軟件,凡符合固定資產或無形資產確認條件的,可以按照固定資產或無形資產進行核算,經核準,其折舊或攤銷年限最短可為2年。

8.鼓勵創投項目發展。對創業投資重大項目的企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額,當年不足抵扣的,可以結轉以后納稅年度抵扣。

三、支持重大項目節能減排

9.引導企業環保節能。對重大項目企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目,包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造等的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第1年至第3年免征企業所得稅,第4年至第6年減半征收企業所得稅。

10.支持節能減排投入。重大項目企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%,可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

11.鼓勵資源綜合利用。重大項目企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料,生產國家非限制和禁止,并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入,減按90%計入收入總額。對礦山的采石場、排土場、尾礦庫、炸藥庫的安全區,采區運礦及運巖公路、尾礦輸送管道及回水系統用地,免征城鎮土地使用稅。

12.支持環保企業發展。對在鄱陽湖生態經濟區規劃范圍內,且符合國家產業調整規劃,并經國家有關部門認定為環保企業、低碳企業以及旅游企業、住宿餐飲企業自用的土地、房產,可按稅收管理體制申請減免城鎮土地使用稅、房產稅。

13.支持合同能源管理。對節能服務公司實施合同能源管理項目,取得的營業稅應稅收入,暫免征收營業稅,符合稅法有關規定的,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第1年至第3年免征企業所得稅,第4年至第6年減半征收企業所得稅;用能企業按照能源管理合同實際支付給節能服務公司的合理支出,均可以在計算當期應納稅所得額時扣除。能源管理合同期滿后,節能服務公司轉讓給用能企業的因實施合同能源管理項目形成的資產,按折舊或攤銷期滿的資產進行稅務處理。節能服務公司與用能企業辦理上述資產的權屬轉移時,不計入節能服務公司的收入。

四、支持農業重大項目建設

14.鼓勵農業項目推廣。對重大項目企業從事農業生產機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務,家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治的收入,免征營業稅。

15.支持農業項目開發。對重大項目企業從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植,農作物新品種的選育,中藥材的種植,林木的培育和種植,牲畜、家禽的飼養,林產品的采集,灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目,遠洋捕撈等的所得,免征企業所得稅;對從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植,海水養殖、內陸養殖項目的所得,減半征收企業所得稅。

16.支持農業土地利用。對轉讓土地使用權用于農業生產的,免征營業稅;直接用于農、林、牧、漁業的生產用地,免征城鎮土地使用稅。

五、支持重大項目人才引進

17.支持企業人才引進。對服務于重大項目企業的外籍人員(含華僑和香港、澳門、臺灣同胞,下同)的個人所得稅工資薪金所得費用扣除標準,在3500元/月的基礎上再加扣1300元/月(共計扣除4800元/月);對外籍人員取得的包括以非現金形式或實報實銷取得的住房補貼、伙食補貼、洗衣費、按規定標準取得的出差補貼收入、探親費、語言培訓費、子女教育費等暫免征收個人所得稅;對外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得以及從發行B股或海外股(N股、H股)的中國境內企業所取得的股息(紅利)所得,暫免征收個人所得稅。

18.支持專業人才培養。對太陽能學院、軟件學院等為重大項目產業提供學歷教育勞務取得的收入,免征營業稅;對由政府舉辦的高等、中等和初等學校(不含下屬單位)舉辦的涉及工業經濟發展、鋰電新能源等重大項目產業發展的進修班、培訓班取得的收入且收入全部歸該學校所有的,予以免征營業稅。

19.幫扶企業勞動用工。2013年底前,對符合條件的重大項目企業在新增加的崗位中,當年新招用持《就業失業登記證》(注明“企業吸納稅收政策”)人員,與其簽訂1年以上期限勞動合同并繳納社會保險費的,繼續按規定定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅。對企業招用農民工,經勞動部門審批后,比照上述優惠政策執行。

六、減輕重大項目稅收負擔

20.降低企業經營成本。對重大項目企業在生產經營中因永久或實質性損害發生的財產損失,實行即報即批。對資金周轉確有困難的,按程序給予延期繳納稅款,緩繳期內免予加收滯納金。對符合規定的制造企業發生的廣告費和業務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業)收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

21.助力企業改造搬遷。對在資產重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位和個人的行為不征收營業稅。對因政府城市規劃、基礎設施建設等原因按規定標準從政府取得的搬遷補償收入,搬遷企業用企業搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途的固定資產和土地,或進行技術改造,或安置職工的,準予扣除重置固定資產、技術改造和安置職工費用計入應納稅所得額。

22.鼓勵社會捐贈投入。對企事業單位、社會團體和個人按規定向科技型中小企業技術創新基金的捐贈,企業在年度利潤總額12%以內的部分,個人在申報個人所得稅應納稅所得額30%以內的部分,準予在計算繳納所得稅前扣除。

23.減輕企業所得稅負。對企業年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元的,減按20%的稅率征收企業所得稅。

24.支持擔保業務發展。對納入全國試點范圍的非營利性中小企業信用擔保、再擔保機構,對其從事擔保業務收入,3年內免征營業稅。中小企業繳納城鎮土地使用稅確有困難的,可按規定提出減免稅申請。

七、優化重大項目服務機制

25.建立全程服務機制。對重大項目在規劃、建設、投產等各個環節實行“一條龍”全過程跟蹤服務。在項目規劃中,提前介入,按需服務;在項目建設中,全程跟蹤,主動服務;在項目投產后,密切關注,幫扶服務。

26.實施項目屬地管理。對重點項目均由項目所在地主管地稅機關負責項目稅收日常管理事宜,對項目跨縣(市、區)的,由市地稅局指定管轄;對項目跨設區市的,提請省局指定管轄,方便納稅人辦理涉稅事宜。

27.完善“雙百”服務措施。在全市篩選100戶重大項目工程,落實100名副科以上領導干部,實行掛點服務,每季走訪1次服務對象,上門了解情況,聽取重大項目單位的服務需求和對地稅工作的意見、建議,幫助解決涉稅問題。

28.建立稅企聯絡制度。選派政治素質高,業務水平強,具有開拓創新和奉獻精神的優秀稅收管理員作為稅企聯絡員,負責與重大項目企業定期上門服務,及時聽取重點企業涉稅訴求,幫助重點企業解決涉稅問題,提供納稅服務。

29.建立團隊服務制度。在各地抽調業務骨干按專業化管理要求,組成專業化服務小組,為開展“一對一”全程服務提供業務和智力支撐;建立各業務部門協同配合機制,及時研究解決納稅服務過程中遇到的難點和疑點問題。

30.完善“三卡”管理制度。稅務人員開展“一對一”服務時,全面推行“三卡”管理,即,下戶采集信息時,建立基本數據卡;考核管理員工作時,依據工作記錄卡;服務納稅人時,發放稅企聯系卡,實現稅收征管和納稅服務精細管理。

31.提高辦稅審批效率。嚴格審批和優化工作規程,精簡辦稅手續,簡化納稅人發票領購程序。下放審批權限,縮短審批時限,全面推行同城辦稅,實行國、地稅聯合辦證,積極應用征管資料電子化管理軟件,減少、簡并納稅人報送的資料,實行征管資料“一戶式”管理。

32.落實服務承諾制度。對咨詢的涉稅問題實行首問責任制;將所有涉稅申請、審批的事項前移到辦稅服務廳窗口受理、窗口出件。在納稅申報期內,實行提醒服務,幫助納稅人避免納稅風險;對需要在節假日辦理的涉稅事項,實行預約服務;對重大項目納稅人推行網上辦稅等多元化申報服務。

33.提供項目經濟分析。緊緊圍繞市委、市政府確定的重大產業項目,及時分析研究國家出臺的稅收政策對項目建設及全市經濟社會發展的影響,加強與有關部門的情報交流和信息共享,及時向省局、市委、市政府和項目單位提出建設性意見和建議。

34.落實政務公開制度。進一步擴大稅收優惠政策公開面,增加政策透明度。通過新聞媒體、地稅網站、電子觸摸屏、工作簡報、舉辦稅收講座、編印《地方稅收優惠政策匯編》等形式,宣傳與重大項目建設有關的稅收政策。

八、加強重大項目權益保護

35.嚴防項目“三亂”收費。全面公開收費項目和收費標準,嚴格按規定的項目和標準收費,不向企業收取任何違規費用,不向企業報銷單位或私人費用,不向企業攤派任何款物,全力為重大項目企業生產保駕護航。

36.保護企業合法權益。在對項目納稅人實施執法過程中,依法保護其陳述權、申辯權、控告權、檢舉權、行政復議權、提請行政訴訟權、請求國家賠償權等合法權益。

37.規范稅務行政處罰。統一全市稅務行政處罰自由裁量權標準,強化對稅務行政處罰自由裁量行為的檢查、監督和制約,從源頭上防止行政處罰自由裁量權的濫用,確保實施行政處罰行為的公平和公正。

38.規范項目稅務檢查。對在建項目,以開展納稅輔導為主,原則上不進行檢查;對完工投產的項目,每年最多檢查1次,且上下級部門不重復開展檢查;除舉報、上級交辦、轉辦和專案稽查案件外,在實施專項檢查和日常檢查前必須通知納稅人開展自查,并進行必要的查前輔導。對納稅人進行實地檢查時一般在5個工作日內完成;對檢查中發現的問題和擬處理意見等,以書面形式告知項目單位。

九、加強重大項目服務督查

39.暢通監督投訴渠道。設置當面、信函、電話、網絡等四類納稅服務投訴渠道,明確受理投訴的職能機構,落實相關工作責任。完善服務監督制度,按照分級管理、逐級監督、獎懲分明的原則,設立地稅干部執法服務及廉政情況監督卡,自覺接受納稅人的監督。

40.落實工作報告制度。及時總結分析服務重大項目工作情況,并書面報送上級地稅機關和當地黨政領導。利用各種方式開展服務項目工作交流活動,并及時宣傳報道本部門服務重大項目“一對一”工作開展情況。

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